캐나다 소기업 소유자에게 적용되는 대부분의 세금 규정은 농부와 농업 생산자에게도 적용됩니다.
그러나 세금 청구서를 낮추는 데 도움이 되는 농업 활동을 통해 얻은 소득에 특별히 적용되는 일부 비용, 세금 공제 및 상각이 있습니다.
캐나다 농부를 위한 비용, 세금 공제 및 상각
건물 수리 및 유지 보수
여기에는 농사에 사용되는 울타리 및 건물 수리가 포함됩니다(농가 제외).
가정에서 사용하는 비용
자택의 업무 공간을 업무용으로 사용하는 비용을 공제할 수 있습니다. 여기에는 재산세 및 모기지 이자의 일부와 함께 유지 관리 비용(청소 재료, 유틸리티, 주택 보험)의 일부가 포함됩니다.
이 비용을 청구하고 캐나다 국세청(CRA)의 조사를 피하려면 농장 사업에 사용된 주택의 비율을 계산하고 해당 비율을 세금 공제에 적용해야 합니다.
예를 들어, 1,000제곱피트의 집에 살고 있고 작업 공간이 100제곱피트인 경우 집의 10%를 업무용으로 사용하고 있다는 것은 지출의 10%를 공제할 수 있음을 의미합니다.
자본 비용 수당
건물, 가구 또는 장비와 같이 농업 사업을 위해 감가상각 가능한 자산이나 자산을 취득하고 그 가치가 $500 이상인 경우 몇 년 동안 비용을 공제할 수 있습니다. 이 연간 공제를 자본 비용 수당(CCA)이라고 합니다. 소유권을 주장하기 위해 따라야 할 몇 가지 규칙이 있습니다.
자산이나 자산을 취득한 연도의 순 사업 소득을 계산할 때 전체 비용을 공제할 수 없습니다. 몇 년에 걸쳐 공제해야 합니다.
예를 들어 사일로는 연간 CCA에 대해 8%를 공제할 수 있는 클래스 20 자산으로 간주됩니다.
트랙터, 트레일러 및 트럭은 일반적으로 10% CCA를 허용하는 클래스 30으로 간주됩니다.
자산, 용도 및 가치에 따라 다양한 규칙과 등급이 있습니다. 이 공제에 대한 최적의 적용을 결정하려면 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.
토지 개간, 평탄화 및 배수
농지에서 나무, 뿌리, 돌 및 덤불을 제거하고 비포장 도로를 건설하고 토지 배수 장치를 설치하는 것과 관련된 비용을 공제할 수 있습니다.
용기와 꼬기
농산물 또는 제품을 포장, 보관 또는 배송하기 위해 구입한 재료에 대한 비용을 공제할 수 있습니다.
작물 보험, 수익 보호 프로그램 및 안정화 보험료
여기에는 AgriStability, AgriInvest, AgriInsurance 및 AgriRecovery와 같은 프로그램에 참여하기 위한 보험료가 포함됩니다.
맞춤 또는 계약 작업(기계 렌탈 포함)
여기에는 하청업체 고용과 관련된 비용, 농업 수입을 얻는 데 사용되는 장비 대여(폭기 장치, 불도저, 쟁기 등)가 포함됩니다.
주의 사항: 나중에 미지급 고용 보험료, 세금에 휘말릴 수 있고 벌금과 이자가 부과될 수 있으므로 하청업체 작업에 대해 지불하는 수수료가 직원 임금에 해당하지 않도록 해야 합니다.
추가 세금 감면에 대해 여기를 읽어보십시오.